租賃常識
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融資租賃與傳統租賃、分期付款的區別

與傳統租賃的區別:


相同點:
1、融資租賃與傳統租賃都是所有權與使用權的分離;
2、兩種租賃的租賃標的都不屬承租人的破產財產。


不同點:
1、購買選擇權及付款義務行使不同(出租人自有或自行選擇并購買;承租人選擇,出租人購買)
2、交易形式不同(兩方一合同、權利義務相對性原則;三方兩合同,三方的權利義務在兩個合同中交叉履行,互為前提,不可單獨解約)
3、租金定價原理不同(租金按市場供求定價;租金按購買成本定價)
4、服務性質不同(設備出租服務;第三方的資本投入服務)
5、租賃物質量瑕疵責任承擔不同(出租人負責;供應商負責)
6、風險承擔主體不同(租賃物的滅失風險一般由出租人承擔;租賃物的滅失風險一般由承租人承擔)



與分期付款的區別:
1、分期付款是一種買賣交易,買者不僅獲得了所交易物品的使用權,而且獲得了物品的所有權。而融資租賃則是一種租賃行為,盡管承租人實際上承擔了由租賃物引起的成本與風險,但從法律上講,租賃物所有權名義上仍歸出租人所有。
2、融資租賃和分期付款在會計處理上也有所不同。融資租 賃中租賃物所有權屬出租人所有,因此,作為出租人資產納入其資產負債表中,并對租賃物攤提折舊,而承租人將租賃費用計入生產成本。分期付款購買的物品歸買主所有,因而列入買方的資產 負債表并由買方負責攤提折舊。
3、上面兩條導致兩者在稅務待遇上也有區別。融資租賃中 的出租人可將攤提的折舊從應計收入中扣除,而承租人則可將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除,在分期付款交易中則是買方可 將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除,買者還能將所花費的利息 成本從應納稅收入中扣除,此外,購買某些固定資產在某些西方國家還能享受投資免稅優惠。
4、在期限上,分期付款的付款期限往往低于交易物品的經濟壽命期限,而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經濟壽命相當。因此,同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長。
5、分期付款不是全額信貸,買方通常要即期支付貸款的?部分;而融資租賃則是一種全額信貸,它對租賃物價款的全部甚至運輸、保險、安裝等附加費用都提供資金融通。雖然融資租賃通常也要在租賃開始時支付一定的保證金,但這筆費用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多(例如在進出口貿易中買方至少需現款支付15%的貸款)。因此,同樣一件物品,采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。
6、融資租賃與分期付款交易在付款時間上也有差別。后者一般在每期期末,通常在分期付款之前還有一寬限期,融資租賃一般沒有寬限期,租賃開始后就需支付租金,因此,租金支付通常在每期期初。
7、融資租賃期滿時租賃物通常留有殘值,承租人一般不能對租賃物任意處理,需辦理交換手續或購買等手續。而分期付款交易的買者在規定的分期付款后即擁有了所交易物品,可任意處理之。
8、融資租賃的對象一般是壽命較長、價值較高的物品,如機械設備等。
 

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